Отчетность и баланс банка. Поиск взаимосвязи: резервы под кредиты и финансовый результат банка

Исходя из показателей размера резервов под ухудшение качества кредитного портфеля и размера прибыли за отчетный период, можно сделать вывод об адекватности отражения финансовых показателей банком.

Так, например, если у банка увеличиваются резервы под кредитные операции, это говорит о том, что качество (обслуживание) кредитного портфеля ухудшается (снижаются качество возвратности суммы кредита и процентов по нему). Увеличивая резервы под кредитные операции банк увеличивает свои расходы (резервы под субстандартные кредиты относятся на расходы банка, стандартные – за счет прибыли), следовательно – снижает прибыль (увеличивает убытки). Все закономерно – увеличиваются невозвраты по кредитам, снижаются процентные доходы, увеличиваются резервы под кредитные операции (расходы банка) и как итог – при высокой доле резервов под кредитные операции банк показывает нулевой финансовый результат или убыток.

 

Тем не менее, встречается ситуация, когда при низких резервах под кредитные операции, банк показывает незначительный положительный финансовый результат. Складывается парадоксальная ситуация: незначительные резервы под кредитные операции (меньше 5%) свидетельствуют о высоком качестве кредитного портфеля – о высоком уровне обслуживания этих кредитов.

Следовательно, при таком качественном портфеле, банк должен получать высокие процентные доходы, и при отсутствии значительного роста административных расходов, переоценки и торговли иностранной валютой, должен показать достаточно высокий положительный финансовый результат. Все логично – как результат профессионального менеджмента банка, — высокое качество кредитного портфеля (отсутствие значительных резервов под кредитные операции, увеличивающие расходы банка), должно приводить к положительным финансовым результатам.

В случае, когда у банка низкие резервы под кредитные операции (меньше 5%), при этом в остальных статьях расходах банка не присутствуют значительные убытки, но финансовый результат близок к нулевой отметке, возникают вопросы к такому банку.

При высоком качестве кредитного портфеля получение нулевой прибыли может быть следствием следующих причин:

  1. Банк не хочет показывать убытки. Качество кредитного портфеля показывается как высокое, когда фактически – кредитный портфель низкого качества, при этом проценты по таким кредитам устанавливаются максимально низкие. В такой ситуации банк получает незначительный (формальный) процентный доход с таких кредитов. При тщательной проверке НБУ или, когда банк будет вынужден показать реальное качество кредитного портфеля, убытки банка сразу же возрастут в разы.
  2. Банк привлекает дорогие депозиты. Процентные расходы перекрывают процентные доходы по кредитам. При этом также определенная часть кредитного портфеля показывается высокого качества, когда таковым она не является. Такой банк привлекает дорогие депозиты, чтобы решить краткосрочные проблемы с ликвидностью. Тем не менее, если у банка основная проблема – это низкое качество кредитного портфеля, то привлечение дорогих депозитов решает только краткосрочную проблему, но в среднесрочной перспективе проблемы банка с платежеспособностью только увеличиваются в разы, так кроме предыдущих обязательств добавляются обязательства по вновь привлеченным депозитам. Поэтому всегда, когда банк предлагает высокую процентную ставку по сравнению с рынком, необходимо в первую очередь проанализировать динамику его доходов и расходов, а также качество кредитного портфеля.

Показатель адекватности отчетности банка = Если при резервах под кредитные операции не выше 5% банк показывает практически нулевую прибыль (ROE<1%), то в отчетности возможны манипуляции.

Также рекомендуем прочитать:

Оставить комментарий

You must be logged in to post a comment.

Раскрутка сайта