Анализ процентных доходов и расходов банка

При анализе надежности банков, будет использоваться показатель динамики процентных доходов и расходов банка (темп прироста процентных доходов по отношению к процентным расходам). В зависимости от того, чей темп роста выше -  процентных доходов или расходов, банк будет премироваться или штрафоваться.

При расчете показателя темпа прироста чистой процентной прибыли будет происходить следующим образом:

-      Рассчитываются темп роста процентного дохода и расхода за отчетный период по отношению к аналогичному периоду предыдущего года.

-      Затем рассчитывается темп прироста процентного дохода и расхода в индексном выражении.

-      К полученному значению темпа прироста процентного дохода и расхода прибавляется единица. Это делается для того, чтобы, в случае обоюдного падения – как доходов, так и расходов, определить, чей темп падения выше.

-      Темп прироста с добавленной единицей, как процентного дохода, так и процентного расхода соотноситься один к другому – доходы делятся на расходы.

-      В случае, когда значение отношения темпа прироста доходов к расходам выше единицы, банк премируется, если ниже – банк штрафуется.

Приведем несколько примеров.

Пример 1

Предположим у Банка «А», в I кв.2010г. процентные доходы составили 700 тыс. грн., а процентные расходы 400 тыс. грн. и соответственно в I кв.2009г. доходы 400 тыс. грн., а расходы – 100 тыс. грн. В данном примере процентные доходы увеличились на 300 тыс. грн (колонка 2), и процентные расходы увеличились на 300 тыс. грн. (колонка 2). Темп прироста дохода ((700-400)/400=0,75) равен 75% (колонка 4), а темп прироста расходов составил 300%. При прибавлении единицы (колонка 5), темп прироста доходов составил 175%, а расходов 400%. И итоговый, искомый показатель – отношения темпа прироста дохода к расходу (колонка 6) 175/400=44%. Основной вывод: расходы увеличиваются намного быстрее, чем доходы, более чем в два раза. У банка снижается возможность аккумулирования прибыли, поэтому у банка вычитаются баллы из рейтинга.

Пример 2

В примере 2, у Банка «Б» уменьшаются как доходы, так и расходы (колонка 3), темп прироста отрицательный по обоим показателям (колонка 4). Если бы мы делили отрицательные темпы прироста, у нас получился коэффициент ниже единицы, что неверно, так как процентные доходы упали более низкими темпами по сравнению с расходами. При добавлении единицы отношение получается адекватным (колонка 6)– 107%. В условиях снижения процентных расходов большими темпами по сравнению с темпами процентных доходов, Банк «Б» увеличивает свой потенциал к аккумулированию прибыли.

Данный показатель отражает динамику процентной прибыли (убытков) банка. По данному показателю можно увидеть, что происходит в банке:

-      агрессивное привлечение депозитов по завышенным ставкам, при низкой доходности кредитного портфеля. Такая политика направлена на временные разрывы в ликвидности, которые могут перерасти в долгосрочные.

-      увеличение, как доходов, так и расходов. Высокие ставки по депозитам покрываются высокодоходными активами. Однако в этом случае необходимо анализировать качество кредитного портфеля.

-      стабильные процентные доходы при снижении процентных расходов. При стабильной доходности и качестве кредитного портфеля сокращаются процентные расходы по привлекаемым ресурсам банка.

Основной экономический и аналитический смысл данного показателя – выявление тенденции в движении доходов и расходов, какой тренд доминирующий – процентных доходов или процентных расходов.

Однако необходимо отметить, что показатель отношения процентных расходов и доходов банка не рассматривается нами как главный, а как второстепенный. Процентные доходы – это не полностью адекватный показатель, так как он включает все начисленные доходы. Начисленные же доходы могут быть еще неуплаченными или просроченными, но они все равно будет отражаться в общей сумме процентных доходов.

Данный показатель будет рассматриваться вместе с показателем качества кредитного портфеля и показателем доходности собственного капитала.{jcomments on}