Анализ процентных доходов и расходов банка
При анализе надежности банков, будет использоваться показатель динамики процентных доходов и расходов банка (темп прироста процентных доходов по отношению к процентным расходам). В зависимости от того, чей темп роста выше - процентных доходов или расходов, банк будет премироваться или штрафоваться.
При расчете показателя темпа прироста чистой процентной прибыли будет происходить следующим образом:
- Рассчитываются темп роста процентного дохода и расхода за отчетный период по отношению к аналогичному периоду предыдущего года.
- Затем рассчитывается темп прироста процентного дохода и расхода в индексном выражении.
- К полученному значению темпа прироста процентного дохода и расхода прибавляется единица. Это делается для того, чтобы, в случае обоюдного падения – как доходов, так и расходов, определить, чей темп падения выше.
- Темп прироста с добавленной единицей, как процентного дохода, так и процентного расхода соотноситься один к другому – доходы делятся на расходы.
- В случае, когда значение отношения темпа прироста доходов к расходам выше единицы, банк премируется, если ниже – банк штрафуется.
Приведем несколько примеров.
Пример 1
|
Iкв.2010г |
Iкв.2009г. |
изменение |
Тприр. |
Тприр.+1 |
отношение Тприр. Доход/ расход |
|
(1) |
(2) |
(3) |
(4) |
(5) |
(6) |
доходы |
700 |
400 |
300 |
75% |
175% |
|
расходы |
400 |
100 |
300 |
300% |
400% |
44% |
Предположим у Банка «А», в I кв.2010г. процентные доходы составили 700 тыс. грн., а процентные расходы 400 тыс. грн. и соответственно в I кв.2009г. доходы 400 тыс. грн., а расходы – 100 тыс. грн. В данном примере процентные доходы увеличились на 300 тыс. грн (колонка 2), и процентные расходы увеличились на 300 тыс. грн. (колонка 2). Темп прироста дохода ((700-400)/400=0,75) равен 75% (колонка 4), а темп прироста расходов составил 300%. При прибавлении единицы (колонка 5), темп прироста доходов составил 175%, а расходов 400%. И итоговый, искомый показатель – отношения темпа прироста дохода к расходу (колонка 6) 175/400=44%. Основной вывод: расходы увеличиваются намного быстрее, чем доходы, более чем в два раза. У банка снижается возможность аккумулирования прибыли, поэтому у банка вычитаются баллы из рейтинга.
Пример 2
|
Iкв.2010г |
Iкв.2009г. |
изменение |
Тприр. |
Тприр.+1 |
отношение Тприр. Доход/ расход |
|
(1) |
(2) |
(3) |
(4) |
(5) |
(6) |
доходы |
100 |
140 |
-40 |
-29% |
71% |
|
расходы |
40 |
60 |
-20 |
-33% |
67% |
107% |
В примере 2, у Банка «Б» уменьшаются как доходы, так и расходы (колонка 3), темп прироста отрицательный по обоим показателям (колонка 4). Если бы мы делили отрицательные темпы прироста, у нас получился коэффициент ниже единицы, что неверно, так как процентные доходы упали более низкими темпами по сравнению с расходами. При добавлении единицы отношение получается адекватным (колонка 6)– 107%. В условиях снижения процентных расходов большими темпами по сравнению с темпами процентных доходов, Банк «Б» увеличивает свой потенциал к аккумулированию прибыли.
Данный показатель отражает динамику процентной прибыли (убытков) банка. По данному показателю можно увидеть, что происходит в банке:
- агрессивное привлечение депозитов по завышенным ставкам, при низкой доходности кредитного портфеля. Такая политика направлена на временные разрывы в ликвидности, которые могут перерасти в долгосрочные.
- увеличение, как доходов, так и расходов. Высокие ставки по депозитам покрываются высокодоходными активами. Однако в этом случае необходимо анализировать качество кредитного портфеля.
- стабильные процентные доходы при снижении процентных расходов. При стабильной доходности и качестве кредитного портфеля сокращаются процентные расходы по привлекаемым ресурсам банка.
Основной экономический и аналитический смысл данного показателя – выявление тенденции в движении доходов и расходов, какой тренд доминирующий – процентных доходов или процентных расходов.
Однако необходимо отметить, что показатель отношения процентных расходов и доходов банка не рассматривается нами как главный, а как второстепенный. Процентные доходы – это не полностью адекватный показатель, так как он включает все начисленные доходы. Начисленные же доходы могут быть еще неуплаченными или просроченными, но они все равно будет отражаться в общей сумме процентных доходов.
Данный показатель будет рассматриваться вместе с показателем качества кредитного портфеля и показателем доходности собственного капитала.{jcomments on}